大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

文章目錄列表:

18種稅種有哪些

稅收種類五大類18種

我國18個(gè)稅種怎么分類？

五大稅類18種稅種

中國五大類十八種稅收分別指哪些稅

18種稅種有哪些

我們國家現(xiàn)行的稅種一共有18個(gè)，增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅和耕地占用稅。它們的稅率分別是：

增值稅；1%-13%。小規(guī)模納稅人今年內(nèi)增值稅為1%（恢復(fù)為3%）；適用簡易征收計(jì)稅的為3%；服務(wù)行業(yè)基本為6%；運(yùn)輸、建筑類基本為9%；貿(mào)易類基本為13%。

消費(fèi)稅：主要針對的是成品煙酒、高檔奢侈品等，不同的產(chǎn)品對應(yīng)的稅率不同。比如說成品甲類啤酒，是每噸250元，乙類啤酒是220元每噸。（成品煙為什么納稅多，因?yàn)閺纳a(chǎn)到銷售這個(gè)環(huán)節(jié)，先按比例納稅，然后每支都還要納稅，是的，你沒看錯(cuò)，是每支。當(dāng)煙民朋友抽一根煙，都是為國家稅收在做貢獻(xiàn)）

企業(yè)所得稅：基本稅率為25%。享受了高新企業(yè)政策、小微企業(yè)政策、西部大開發(fā)政策或者注冊在自貿(mào)區(qū)、經(jīng)開區(qū)等地的企業(yè)，稅率為2，5%-25%不等。

個(gè)人所得稅：個(gè)人綜合所得（3%-45%）；個(gè)人經(jīng)營所得（5%-35%）；個(gè)人薪金所得（3%-45%）；個(gè)人分紅、股息、偶然所得、利息、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得為20%。某些地方在開始征收個(gè)人出租住房所得，稅率是10%。

資源稅：針對不同資源，征收率以及方式不同。例如原油是銷售額的5%-10%；有色金屬礦原礦是0，4元-60元每噸。

城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)為7%；城鎮(zhèn)為5%；其他地區(qū)為1%。

房產(chǎn)稅：買賣房屋（1，2%）；租賃房屋（4%-12%）

印花稅：萬分之三至萬分之五，根據(jù)所在行政等級和應(yīng)納稅目計(jì)算。

城鎮(zhèn)土地使用稅：根據(jù)地區(qū)（每平方米是0，2元-10元），這個(gè)稅當(dāng)?shù)卣梢愿鶕?jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

土地增值稅：根據(jù)增值額計(jì)算（30%-60%），可扣除系數(shù)（0%-35%），實(shí)際為（25%-35%）

車船稅：根據(jù)計(jì)稅單位、排量等計(jì)算，9座以下每輛基準(zhǔn)稅是60元-5400元每年。貨車按噸位計(jì)算，船舶按凈噸位計(jì)算，游艇按照長度計(jì)算。

船舶噸稅：這個(gè)稅計(jì)算比較麻煩，根據(jù)船舶的噸位以及執(zhí)照期限進(jìn)行計(jì)稅，并且還有優(yōu)惠稅率，感興趣的可以直接百度下，有詳細(xì)的。

車輛購置稅：10%

關(guān)稅：關(guān)稅沒有固定的，這個(gè)要根據(jù)海關(guān)接受貨物時(shí)實(shí)行的稅率計(jì)算，貨品不同，稅率不等。

耕地占用稅：根據(jù)人均占用多少計(jì)算，每平方米為5元-50元。

契稅：3%-5%，但會(huì)根據(jù)實(shí)際購買面積優(yōu)惠1%-2%。

稅收種類五大類18種

第一類：流轉(zhuǎn)稅

稅種：增值稅；增值稅附加稅；消費(fèi)稅；關(guān)稅

流轉(zhuǎn)稅，顧名思義，和商品的流通有關(guān)。它是以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或數(shù)量為征稅對象的一類稅收。只要商品在流通，就有流轉(zhuǎn)稅的身影出現(xiàn)。

增值稅

增值稅是我國最大的一個(gè)稅種，納稅人為商品的銷售方，征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，但進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。

目前，增值稅還沒有立法，該稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國增值稅暫行條例》。

昨天，華創(chuàng)君跟大家詳細(xì)介紹過增值稅，這里就不多做贅述了，大家可以查看“華創(chuàng)企服工商財(cái)稅”的文章《企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算？2021最新增值稅稅率表來了》。

增值稅附加稅

增值稅附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅和地方教育附加稅這3種，它們沒有獨(dú)立的征稅對象，而是以增值稅的實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)，即“稅中稅”。

所以，增值稅附加稅的納稅人，是所有繳納了增值稅的個(gè)人或單位，征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)。

城市維護(hù)建設(shè)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》已于2020年8月11日通過，2021年9月1日起施行，屆時(shí)暫行條例將同時(shí)作廢）；

教育附加費(fèi)的法律依據(jù)是《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》；地方教育附加稅是經(jīng)財(cái)政部同意后由省政府規(guī)定的，如深圳市是依據(jù)《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》。

消費(fèi)稅

相比增值稅覆蓋各行各業(yè)的稅目，消費(fèi)稅的征收對象較少，只針對少數(shù)消費(fèi)品征稅，如煙、酒、化妝品、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇等。通過對這些特定商品征收消費(fèi)稅，來限制消費(fèi)需求、調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向。

消費(fèi)稅的納稅人為商品的銷售方，征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，而進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。消費(fèi)稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》。

關(guān)稅

進(jìn)出口關(guān)稅，是對進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品征收的一種稅。其納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人；征收人為海關(guān)。

關(guān)稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國海關(guān)法》與《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

第二類：所得稅

稅種：企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅

所得稅，是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅。其中，所得額是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)，由于生產(chǎn)、經(jīng)營等取得的可用貨幣計(jì)量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費(fèi)后的凈額。

所得稅的征收，不影響商品價(jià)格與市場資源配置，而是對不同企業(yè)、不同個(gè)人的收入水平產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。雖然比不上流轉(zhuǎn)稅，但所得稅也是現(xiàn)代稅收制度中的主體稅種之一。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織。其中注意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)體工商戶不是企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。雖然其稅率為25%，但國家會(huì)對重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)、高新企業(yè)等。

個(gè)人所得稅

在有些國家里，個(gè)人所得稅占了財(cái)政收入較大比重，對經(jīng)濟(jì)影響較大。但在我國，上年度個(gè)人所得稅只占據(jù)了全國稅收收入的7.5%。因?yàn)閭€(gè)人所得稅基本上采用的是超額累進(jìn)稅率，而我國絕大多數(shù)人的收入水平還沒有達(dá)到個(gè)人所得稅的納稅標(biāo)準(zhǔn)。

個(gè)人所得稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人包括居民個(gè)人和在中國境內(nèi)取得所得的非居民個(gè)人。其中，非居民是指，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。

個(gè)人所得稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，不同的個(gè)人所得項(xiàng)，所適用的稅率也不同。

第三類：財(cái)產(chǎn)稅

稅種：房產(chǎn)稅；契稅；車船稅；車輛購置稅

財(cái)產(chǎn)稅，是以法人和自然人擁有和歸其支配的財(cái)產(chǎn)為對象所征收的一類稅收。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。其中注意，個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，是不用繳納房產(chǎn)稅的。

房產(chǎn)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

契稅

契稅是在土地房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人雙方所立的契約，向土地房屋權(quán)屬承受人征收的一種稅，包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換等。

契稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。也就是說，誰接收誰就是契稅的納稅人。

契稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國契稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國契稅法》已于2020年8月11日通過，2021年9月1日起施行，屆時(shí)暫行條例將同時(shí)作廢）。

車船稅

車船稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人，而且是每年都要繳納的。車船稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國車船稅法》，實(shí)行定額稅率，各地在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定具體的稅額。

第四類：行為稅

稅種：印花稅；土地增值稅；耕地占用稅；船舶噸稅

行為稅，是以納稅人的某種行為為對象而征收的一類稅。

印花稅

印花稅以其稅源極廣、稅負(fù)極輕而為人所知，其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為書立、領(lǐng)受規(guī)定憑證的單位和個(gè)人。其法律依據(jù)為《中華人民共和國印花稅暫行條例》。

前幾天印花稅法通過，我就給大家做過詳細(xì)的介紹，就不多說了，想了解的朋友可以看“華創(chuàng)企服工商財(cái)稅”的文章《印花稅法定了！詳解印花稅即將產(chǎn)生哪些變化》。

土地增值稅

土地增值稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。其法律依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。

值得一提的是，土地增值稅的稅率，實(shí)行超率累進(jìn)稅率，以增值額超過扣除項(xiàng)目金額的百分比為指標(biāo)，按高低劃分四個(gè)等級分別規(guī)定稅率。

耕地占用稅

耕地占用稅是一次性征收的稅，其納稅人是占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。法律依據(jù)為《中華人民共和國耕地占用稅法》。

船舶噸稅

船舶噸稅是對境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶為對象征收的一種稅。和進(jìn)出口有關(guān)，那么征稅人肯定就是海關(guān)了。其法律依據(jù)是《中華人民共和國船舶噸稅法》。

第五類：資源稅

稅種：資源稅；環(huán)境保護(hù)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；煙葉稅

資源稅

資源稅既是一個(gè)大類，也是一個(gè)稅種，是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對象的一種稅。其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為在我國和我國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國資源稅法》。

環(huán)境保護(hù)稅

環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物征稅。其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人為向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。環(huán)境保護(hù)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》。

工業(yè)企業(yè)對這個(gè)稅種應(yīng)該要深入了解，因?yàn)閼?yīng)稅的污染物不僅包括大氣污染、水污染、固體廢物污染，還有噪聲污染。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。其法律依據(jù)是《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。

與前面所說的契稅相比，城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用占有土地而征收的稅，每年都要繳納；而契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，要交的一種稅，一次性繳納。

煙葉稅

煙葉稅是向收購煙葉的單位征收的稅種，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》。也就是說，煙葉稅的納稅人為購買方。

我國18個(gè)稅種怎么分類？

分為流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類，財(cái)產(chǎn)稅類，行為稅類和資源稅類。稅法的構(gòu)成要素：一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。 我國共有18個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅等，其中前16個(gè)稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，而關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)部門代征。
拓展資料：
分為五大類有28個(gè)稅種，：
1，流轉(zhuǎn)稅類。包括7個(gè)稅種：(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營業(yè)稅；(4)關(guān)稅；；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (6)牧業(yè)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。
2，所得稅類。包括3個(gè)稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；(3)個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人迅速騰空取得的眾多創(chuàng)造利潤或純收入征收的。
3，財(cái)產(chǎn)稅類。包括10個(gè)稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收空間的。
4，行為稅類。包括8個(gè)稅種：(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)； (8)燃油稅(未開征)。這些稅種是對特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。
5、資源稅類：資源稅。
6、其中；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (7)牧業(yè)稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個(gè)稅種已停征。

五大稅類18種稅種

1.流轉(zhuǎn)稅:增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅；

2、所得稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；

3.財(cái)產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅；

4.行為稅:車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

資源稅：資源稅、煙草稅、城市土地使用稅、環(huán)境保護(hù)稅。

稅收簡介

稅收三要素主要是指納稅人、稅收對象和稅率。顧名思義，納稅人是指需要承擔(dān)納稅義務(wù)的企業(yè)、單位或個(gè)人。納稅人可以使公司的法人或普通居民。稅收對象主要是指法律明確規(guī)定的一些不同類型的稅收科目和范圍。中國有五種稅，每種類型都有相應(yīng)的稅。稅率主要是不同稅收科目的相通稅率。常見的稅率有三種，即定額稅率、比例稅率和累計(jì)稅率。在中國，稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。國家要求納稅人免費(fèi)要求納稅人繳納各種稅收，也通過稅收籌集資金，將財(cái)政資金投入公共事業(yè)建設(shè)。因此，納稅人應(yīng)自覺養(yǎng)成依法納稅的習(xí)慣，不得逃稅，否則情節(jié)嚴(yán)重的，可能涉嫌違法犯罪。

中國五大類十八種稅收分別指哪些稅

1，目前我國稅收分為商品和勞務(wù)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅、特定目的稅五大類。

2，中國現(xiàn)行的稅種共18個(gè)種，分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。

擴(kuò)展資料：

納稅義務(wù)人

城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅

1、實(shí)際繳納三稅的單位和個(gè)人

2、進(jìn)口不征，出口不退

應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

（查補(bǔ)三稅的同時(shí)補(bǔ)、罰，但計(jì)稅依據(jù)不包括三稅的罰款和滯納金）

稅率1、市區(qū) 7%

2、縣鎮(zhèn)5%

3、其他3%

另：

1、代扣代繳以受托方稅率為準(zhǔn)；

2、無固定場所，在經(jīng)營地繳。

3、免、減三稅的同時(shí)也免、減城建稅

4、三稅退庫，同時(shí)退庫

5、 三峽工程建設(shè)基金，2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征（新增）

參考資料：百度百科--稅種

以上就是小編對于五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）問題和相關(guān)問題的解答了，五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）的問題希望對你有用！

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的五大税类18种税种（五大税类18种税种）的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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