作者：陳婷責編：林潔琛

　　從云端跌到谷底的滋味是什么樣的？

　　德國電子支付巨頭 Wirecard 今年的境遇或許可以為“童話破滅”做一個完美的詮釋，而其高管的亡命更是讓人感覺仿佛小說情節(jié)走進了現(xiàn)實。而該丑聞的牽涉之大，涉及知名投行、基金，乃至德國政壇。

　　今年 6 月，接受審計的 Wirecard 被發(fā)現(xiàn) 19 億歐元（約合 157 億元人民幣）現(xiàn)金余額下落不明，最終公司承認這 19 億歐元根本不存在。

　　隨后，該公司有高管迅速逃亡并銷聲匿跡，也有前高管悄然殞命。巨大的財務(wù)“黑洞”是如何被粉飾的？真相的調(diào)查可能需要耗費數(shù)月時間。

　　德國證券交易所表示，計劃本月晚些時候?qū)⑸钕葚攧?wù)欺詐丑聞的支付公司 Wirecard 從德國藍籌指數(shù)（DAX30) 中移除。據(jù)悉，DAX 指數(shù)的新成份股將在格林尼治時間 8 月 19 日 20 時公布，并將在 8 月 21 日德國股市收盤后生效，這也將是 Wirecard 留在 DAX 指數(shù)的最后一天。

　　至此，曾經(jīng)童話般興起，被視為德國金融科技界未來之星的 Wirecard 神話將就此畫上句點，甚至成為了德國金融監(jiān)管抹不去的污點。丑聞持續(xù)發(fā)酵，讓前不久宣布參與明年總理大選的現(xiàn)任德國財長肖爾茨的選舉之路也蒙上了一層陰影。

　　“童話故事”般的輝煌發(fā)家史

　　Wirecard 于 1999 年成立，2006 年年底推出互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)，允許用戶通過在線注冊 Wirecard 賬戶來開戶。注冊用戶可以利用 Wirecard 服務(wù)來進行現(xiàn)金、銀行卡支付、轉(zhuǎn)賬付款，電匯及本地匯款等各種支付活動。

　　在亞洲電子支付興起后，Wirecard 首席執(zhí)行官馬庫斯·布勞恩（MarkusBraun）發(fā)現(xiàn)商機，大舉進軍亞洲，先后在迪拜、新加坡和菲律賓等地設(shè)立了子公司。

　　這三家子公司為 Wirecard 貢獻了超過八成的利潤。

　　2018 年，Wirecard 取代了德國商業(yè)銀行，加入了德國 DAX30 指數(shù)。此后，該公司在巔峰時市值一度達到 240 億歐元（約合 1977 億元人民幣）。去年 4 月，Wirecard 還得到了孫正義的日本軟銀集團提供的 10 億美元（約合 69 億元人民幣）投資，以幫助其進入韓國、日本市場。

　　去年 9 月，德國總理默克爾訪華時，也曾向業(yè)界推薦過這家支付公司。當時，在中國新一輪金融業(yè)對外開放的前景下，Wirecard 曾被認為最有可能成為首家進入中國支付清算業(yè)的德國公司。隨后在去年 10 月，Wirecard 便公告稱以至多 8070 萬美元（約合 5.58 億元人民幣）的價格入股收購商銀信支付服務(wù)有限責任公司（下稱“商銀信”）所有股份，交易后持有商銀信的 80% 股份，并在兩年后以期權(quán)認購剩余的 20%。

　　不過，今年 4 月 30 日，商銀信已收到中國央行的巨額罰單，因挪用備付金、擅自中止支付業(yè)務(wù)等 16 項違法行為被央行罰沒合計 1.16 億元，是中國支付行業(yè)迄今為止收到的最高額罰單。天眼查信息顯示，Wirecard 目前仍對商銀信擁有 9.36% 的股權(quán)。商銀信公司則因違反財產(chǎn)報告制度在 6 月 2 日被最高人民法院公示為失信公司，公司及其創(chuàng)始人林耀被法院限制高消費。

　　與此同時，遠在德國，Wirecard 精心編織的財務(wù)報表也被人撕破了偽裝。

　　財務(wù)丑聞掀起金融風暴

　　今年 6 月，Wirecard 被曝出財務(wù)丑聞，安永會計師事務(wù)所稱無法核實該公司存放在菲律賓銀行中的 19 億歐元現(xiàn)金，兩家菲律賓的銀行隨后聲明稱該公司并不在其客戶名單中，Wirecard 提供的兩家銀行相關(guān)文件和憑證均系偽造。

　　此后，Wirecard 不得不宣布下落不明的這 19 億歐元現(xiàn)金余額根本不存在。

　　僅僅一周后的 6 月 25 日，Wirecard 向法院申請破產(chǎn)，更被曝出欠下近 40 億美元債務(wù)，公司的股價一周跌去 97%，包括 CEO 和 COO 在內(nèi)的公司高管離職。

　　慕尼黑國家檢察官辦公室發(fā)言人稱，Wirecard 前高管涉嫌與他人合謀，通過偽造業(yè)務(wù)來夸大公司收入，造成了該公司頗具財務(wù)實力的假象，也使其成功融資 32 億歐元（約合 264 億元人民幣），是一起“商業(yè)團伙欺詐”行為。

　　在資本市場，美國的“安然事件”早已成為會計造假的著名案例，今年瑞幸咖啡的 22 億元人民幣虛假交易也令外界驚愕。Wirecard 的 19 億歐元造假規(guī)模，相當于 4 倍的安然、7 倍的瑞幸，已然成為德國的一大財務(wù)丑聞，引發(fā)人們對現(xiàn)任德國財長肖爾茨監(jiān)管下的德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局（BaFin）的質(zhì)疑。

　　事實上，早在去年 1 月，就有消息稱德國金融監(jiān)管局收到匿名舉報人關(guān)于該公司違規(guī)行為和財務(wù)問題的舉報，并展開調(diào)查，但德國金融監(jiān)管局隨后采取罕見舉措，禁止做空 Wirecard 的股票，以減小這些指控造成的損害。這是德國歷史上首次官方禁止做空單一股票，在全球范圍也屬罕見。

　　隨著今年 6 月 Wirecard 財務(wù)丑聞的曝光，德國金融監(jiān)管局也最終報告 Wirecard 涉嫌操縱市場。監(jiān)管局局長出面道歉，稱該局是應(yīng)為 Wirecard 的“徹底災(zāi)難”負責任的機構(gòu)之一，但同時也就該機構(gòu)前所未有的賣空禁令做了辯護。他說，當時該機構(gòu)不得不這樣做，因為發(fā)現(xiàn)了可能的市場操縱的跡象，包括內(nèi)幕交易。但德國政府近日披露，有1/5 的金融監(jiān)管局員工自去年起至今年 6 月前——正是針對其的調(diào)查進行期間——發(fā)生了異常的大額 Wirecard 股票交易。

　　目前，Wirecard 股價跌至 1.21 歐元，軟銀 10 億美元投資損失超 95%，購買的 Wirecard 債券的共同基金和退休基金現(xiàn)在面臨巨額損失。軟銀之外，該丑聞還牽扯到全球最大的資產(chǎn)管理機構(gòu)貝萊德集團（BlackRock）和歐洲機會信托基金：前者持有 Wirecard 股份達 5.57%，后者至 5 月底對 Wirecard 比例持股達基金總金額的 10.34％。

　　此外，其他多家國際知名投行、基金也被卷入其中。據(jù) Wirecard 公司披露，高盛、摩根士丹利、美國銀行、花旗、法國興業(yè)銀行等都是 Wirecard 的主要機構(gòu)投資者。在丑聞被揭發(fā)的前一天，美國銀行還增持了 Wirecard 公司 0.28% 的股份。德國商業(yè)銀行更是因 Wirecard 造成的巨額損失，而放棄了全年盈利目標。

　　目前，兩大信用卡機構(gòu) Visa 和萬事達已準備終止與 Wirecard 的合作。一旦合作終止后，Wirecard 將無法使用 Visa 卡及萬事達卡網(wǎng)絡(luò)處理支付交易，這會對其業(yè)務(wù)造成毀滅性的打擊。據(jù)慕尼黑檢方估計，在 Wirecard 丑聞及破產(chǎn)案中，銀行和投資者估計蒙受損失 30 億歐元。

　　公司高管失蹤引發(fā)國際通緝

　　相比公司的“財富神話”，Wirecard 高管的行蹤更像是一部充滿謎團的推理小說。

　　在丑聞曝光后，Wirecard 創(chuàng)辦人、總裁布勞恩（MarkusBraun）引咎辭職并自首，兩次被逮捕，目前正接受司法調(diào)查。德國聯(lián)邦刑事犯罪調(diào)查局稱有新證據(jù)表明，從 2015 年開始，包括前首席財務(wù)官萊伊(BurkhardLey)在內(nèi)的幾名高管從第三方供應(yīng)商那里獲得了收入，使公司實際虧損的業(yè)務(wù)在財務(wù)報表上看起來盈利。

　　其他被拘留的公司高管還包括最近被停職的會計主管埃爾法（StephanvonErffa），以及在迪拜負責中東信用卡系統(tǒng)的貝倫豪斯（OliverBellenhaus），后者本月早些時候從迪拜回國自首后被捕。檢察官懷疑這些高管合謀欺詐、虛假陳述和操縱市場。

　　但經(jīng)歷最傳奇的還是 Wirecard 前首席運營官兼亞洲業(yè)務(wù)主管馬薩勒克（JanMarsalek），他自 6 月底以來至今行蹤成謎，并引發(fā)了一場國際搜索。

　　馬薩勒克主要負責 Wirecard 的亞洲業(yè)務(wù)以及監(jiān)督該公司與第三方公司的關(guān)系。這些第三方公司在 Wirecard 沒有許可證的市場中處理 Wirecard 的電子付款業(yè)務(wù)。

　　據(jù)悉，馬薩勒克警惕性極高，在德國方面的拘留令還未批準之前就已出逃。6 月底時，德國檢方曾透露，正與國際刑警機構(gòu)互助，發(fā)出對其的國際通緝令。當時一度有信息稱，馬薩勒克于 6 月 23 日出逃菲律賓馬尼拉，第二天轉(zhuǎn)機前往中國后不知去向。但此后，菲律賓當局表示，移民局官員偽造了馬薩勒克出入境信息，此人當前似乎不在菲律賓。7 月中旬，又有媒體報道稱他可能在入境菲律賓后前往白俄羅斯或俄羅斯藏身，但警方至今仍無明確線索。

　　而上周，與馬薩勒克之前往來密切的一名財務(wù)造假關(guān)鍵人物被菲律賓司法部宣布死亡，使得馬薩勒克的故事再添一層疑云。

　　該死者名叫鮑爾（ChristopherBauer），44 歲，2007 年參與成立 Wirecard 在菲律賓的首家分支機構(gòu)，此后離職，但通過兩個伙伴公司與 Wirecard 有密切業(yè)務(wù)往來。3 月初，他曾和馬薩勒克一起，在馬尼拉接待了畢馬威的特別審計員和安永審計員。當時據(jù)這兩名高管透露，鮑爾的公司業(yè)務(wù)涉及網(wǎng)上博彩業(yè)和色情業(yè)的“高風險顧客”。菲律賓當局表示，圍繞 Wirecard 丑聞的調(diào)查需要數(shù)月時間。當局反洗錢機構(gòu)正在對多達 50 名個人或機構(gòu)進行調(diào)查。

　　當前，國際刑警組織已提高對馬薩勒克的通緝等級至最高的紅色，德國聯(lián)邦刑事警察局也正式在其網(wǎng)站、電視和社交媒體上發(fā)布海報及照片，呼吁公眾繼續(xù)幫助追蹤馬薩勒克的行蹤，一場轟轟烈烈的國際大搜索正持續(xù)展開中。

總結(jié)

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