企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金緊張，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶 銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算公式如下：

????（1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

????貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360

????貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)期限—企業(yè)已持有票據(jù)期限=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)—1

???? （注：承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)加3天的劃款日期）

????（2）帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：

????貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

????票據(jù)到期值=票據(jù)面值×（1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360）

????企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知，按實(shí)際收到的金額（即減去貼現(xiàn)息后的凈額），借記“銀行存款”賬戶，按貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的票面余額，貸記本賬戶。如為帶息應(yīng)收票據(jù)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶。即：

????借：銀行存款（按商業(yè)匯票的貼現(xiàn)收入）

????????財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)收入小于票面價(jià)值的差額）

????????貸：應(yīng)收票據(jù)（按貼現(xiàn)商業(yè)匯票的面值）

????????????財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)收入大于票面價(jià)值的差額）

????貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時(shí)，按所付本息，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時(shí)，應(yīng)按轉(zhuǎn)作貸款的本息，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的未到期的应收票据贴现时如何记账的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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