銷售貨物分錄，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅；減免增值稅分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入。

小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬以下免征增值稅政策內(nèi)容：

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

其他個人（不含個體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

對于按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報（即你公司7-8所屬期的申報），均統(tǒng)一以季度銷售額45萬元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

也就是說如果公司7-8月銷售額未超過45萬元，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的小规模季度45万免税会计分录的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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