一、現(xiàn)金。1、現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)，批準(zhǔn)前，借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢；批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主的），其他應(yīng)付款（有主的）。

2、現(xiàn)金盤(pán)虧時(shí)，批準(zhǔn)前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：庫(kù)存現(xiàn)金；批準(zhǔn)后，借：管理費(fèi)用（未查明原因的），其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠款），貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

二、存貨。1、存貨盤(pán)盈時(shí)，批準(zhǔn)前，借：原材料等科目，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢；批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：管理費(fèi)用。

2、存貨盤(pán)虧時(shí)，批準(zhǔn)前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料等科目；批準(zhǔn)后，借：管理費(fèi)用（收發(fā)計(jì)量、管理不善），營(yíng)業(yè)外支出（非常原因），其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款），貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

三、固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)盤(pán)盈時(shí)，報(bào)批前，借：固定資產(chǎn)（重置成本），貸：以前年度損益調(diào)整；報(bào)批后，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)、盈余公積。

四、工程物資。盤(pán)盈時(shí)：

借：工程物資。貸：在建工程。非建設(shè)期間（已完工）分兩種：發(fā)生于籌建期內(nèi)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益。貸：管理費(fèi)用。發(fā)生于經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益。貸：營(yíng)業(yè)外收入。

盤(pán)虧時(shí)：

借：在建工程。貸：工程物資。非建設(shè)期間（已完工）分兩種，批準(zhǔn)前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。貸：工程物資等科目。批準(zhǔn)后，發(fā)生于籌建期內(nèi)，借：管理費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出（非正常原因）其他應(yīng)收款。貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。發(fā)生于經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款。貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

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總結(jié)

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