大家好,小聯(lián)來為大家解答以上的問題。應交所得稅和所得稅費用的區(qū)別，應交所得稅這個很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、應交稅費-應交所得稅和所得稅費用之間是有區(qū)別的。

2、　　分析如下：　　兩者的含義上的區(qū)別　　“應交稅費-應交所得稅”是負債類科目，是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

3、　　“所得稅費用”核算的是企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

4、如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

5、　　2、暫時性差異　　（1）應納稅暫時性差異　　應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。

6、該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。

7、在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。

8、應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：　　（一）資產的賬面價值大于其計稅基礎一項資產的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用或最終出售該項資產時將取得的經濟利益的總額，而計稅基礎代表的是一項資產在未來期間可予稅前扣除的金額。

9、資產的賬面價值大于其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。

10、　　例如，一項無形資產賬面價值為200萬元，計稅基礎如果為150萬元，兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。

11、在其產生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。

12、　　（二）負債的賬面價值小于其計稅基礎　　一項負債的賬面價值為企業(yè)預計在未來期間清償該項負債時的經濟利益流出，而其計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額。

13、因負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，本質上是稅法規(guī)定就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項負債相關的費用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。

14、負債的賬面價值小于其計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。

15、　　（2）可抵扣暫時性差異　　可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

16、該差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應繳所得稅。

17、在可抵扣暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅資產。

18、可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況：　　（一）資產的賬面價值小于其計稅基礎　　當資產的賬面價值小于其計稅基礎時，從經濟含義來看，資產在未來期間產生的經濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應繳所得稅，符合有關條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。

19、例如，一項資產的賬面價值為200萬元，計稅基礎為260萬元，則企業(yè)在未來期間就該項資產可以在其自身取得經濟利益的基礎上多扣除60萬元。

20、從整體上來看，未來期間應納稅所得額會減少，應繳所得稅也會減少，形成可抵扣暫時性差異，符合確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。

21、　　（二）負債的賬面價值大于其計稅基礎　　當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。

22、即：負債產生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 一項負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負債相關的全部或部分支出可以從未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。

23、　　例如，企業(yè)對將發(fā)生的產品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元，但稅法規(guī)定有關費用支出只有在實際發(fā)生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎為0；企業(yè)確認預計負債的當期相關費用不允許稅前扣除，但在以后期間有關費用實際發(fā)生時允許稅前扣除，使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少，產生可抵扣暫時性差異，符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。

24、　　所以，當出現(xiàn)暫時性差異的時候，“所得稅費用”與“應交稅費-應交所得稅”的金額就會不一樣。

本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的应交所得税和所得税费用的区别（应交所得税）的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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