第三方支付賬務系統設計

首先談一下支付公司賬務系統如何設計。關于如何記賬，國內長期以來有兩個發展方向，一個是以金蝶、用友為代表的財務系統，另一個是以銀行為代表的銀行賬務核心系統。

這兩種賬務系統都是用來記賬，但設計理念上有很大差別，財務系統以科目為中心，記賬必談科目，銀行賬務系統以賬戶為中心，記賬必談賬戶。從賬戶數量來講，支付公司幾千萬甚至上億的賬戶數量，金蝶、用友這種財務系統是支撐不起來的。基本上，對于支付公司的賬務系統應該參考銀行賬務核心系統來設計，這一點在業界已經達成共識。

這里談的的賬務系統，是說的復式記賬（有借有貸，借貸相等），但是不采用復式記賬，而是采用單式記賬，是否可以呢？首先說答案，是可以的。但是，單式記賬不科學，也存在一些缺陷。采用單式記賬，存在以下一些問題：

1. 資金的來龍去脈不清晰。記賬是一門技術，有專門的方法，從刻字記事、結繩記事，發展到現在，借貸復式記賬是目前為止最科學的一種記賬方法。借貸復式記賬能夠清楚記錄每筆資金從哪來、到哪去，這一點，單式記賬是無法做到的。

2. 單式記賬無法進行資產、負債平衡檢查。資金不會憑空而來，也不會憑空而去。對于一個會計主體，有多少資產，就有多少負債，資產 = 負債 （所有者權益是對股東的負債）。

比如用戶充值業務，在支付機構的賬務體系中，采用復式記賬，用戶余額增加，同時支付機構在銀行的存款科目余額增加，日終進行總賬平衡檢查，銀行存款科目余額 = 用戶余額 （不考慮支付手續費）。而如果采用單式記賬，一筆充值業務，只記錄用戶余額增加，而不記錄銀行存款，那么，用戶的余額是否等于支付機構的銀行存款呢？采用單式記賬，是沒有辦法進行這種平衡檢查的。

3. 從業務模型來講，也需要復式記賬。還用上面的例子來講，比如，支付公司對接了100家銀行，用戶在每家銀行都有充值，如果每筆充值，只記錄用戶余額是多少，而不記錄支付公司在銀行的存款是多少，那該如何核對支付公司在每個銀行有多少余額呢？只能是把所有用戶余額匯總在一起，然后把所有的銀行對賬單的余額匯總在一起，核對一個總數。

這種核對方法，由于時間差或各種原因，是很難核對出具體每個銀行賬戶存款的差異的。而如果采用復式記賬，對于每筆充值，都記錄了對應銀行存款科目余額（或者是應收賬款科目）的變化，賬務系統總賬借貸平衡之后，再用銀行存款科目余額與銀行對賬單核對，就很容易核對出對應銀行端每個賬戶余額差異了。

在日常財務處理的工作中，財務人員也是用銀行存款科目余額與銀行對賬單來核對，出具余額調節表，來核對與銀行對賬單的差異。所以說，從現實業務模型來講，支付賬務系統也應該采用復式記賬的方法來進行記賬。

賬務系統有以下幾個作用：

1. 提供業務支撐。記錄余額的變化，保證業務正常運轉。業務驅動賬務，沒有業務也就沒有賬務，賬務要保證業務能正常運轉，賬務的余額要100%準確。

2. 為用戶提供賬單。用戶數量太多，不會為每個用戶發送賬單，用戶可以查詢賬戶的余額和明細。

3. 為商戶提供賬單。商戶對于開在支付公司的賬戶與在銀行的對公賬戶是同等看待的，賬務系統需要為商戶提供資金對賬單。

4. 內部核算。記錄銀行存款、應收賬款、手續費、利息收入等科目余額，與銀行或第三方提供的賬單進行核對，核對余額與發生額。

5. 為企業大財務提供匯總記賬憑證。支付公司的賬務系統記錄的是業務賬，這些數據是整個企業財務數據的一部分，需要合并到公司的大財務系統中去。可以把支付賬務系統的會計分錄映射為大財務的分錄，然后匯總，直接對接企業ERP總賬。這一點與銀行非常類似，銀行賬務核心記錄的是存款、貸款、匯款這些業務數據，這些業務賬也是要與銀行財務系統合并到一起的。

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總結

以上是生活随笔為你收集整理的第三方支付账务系统设计难点 16的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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