依法納稅本是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。

這幾年，有關(guān)明星、網(wǎng)紅、大咖偷稅，漏稅的名人不少。應(yīng)該說(shuō)，對(duì)于很多普通人來(lái)說(shuō)，確實(shí)無(wú)法理解，身價(jià)上億，每天以百萬(wàn)千萬(wàn)進(jìn)賬的收入，他們卻偏偏選擇偷稅漏稅。難道真的是最終抵不住“金錢(qián)”的誘惑，選擇“鋌而走險(xiǎn)”，才使得偷稅漏稅個(gè)案層出不窮？

很多人或者企業(yè)直到被稅務(wù)部門(mén)提醒整改，或者整改結(jié)束后依然被處以巨額罰款，也就是說(shuō)他們基于自身軟件條件的不足，并不知道自己偷稅了。明明只是避稅，怎么就違法了？

企業(yè)避稅都是違法的嗎？

避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力。近幾年國(guó)家一直在實(shí)行降稅減負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策，如國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策，支持企業(yè)合理合法地節(jié)稅。稅收重形式的特點(diǎn)，也給稅務(wù)籌劃留下了巨大的空間。以明星背后的企業(yè)為例，他們往往利用這個(gè)空間，簽訂營(yíng)養(yǎng)合同、分期付款、稅后薪酬、工作室的名義對(duì)外承接廣告、拍片等業(yè)務(wù)來(lái)避稅。若按個(gè)人收入交稅，通常為繳納收入的20%--40%；比如以100萬(wàn)報(bào)酬收入為例，繳稅后的收入為60萬(wàn)—80萬(wàn)；以工作室的名義對(duì)外承接廣告、拍片等業(yè)務(wù)為例，通過(guò)將個(gè)人“勞務(wù)報(bào)酬所得”轉(zhuǎn)變成了個(gè)獨(dú)（工作室一般為個(gè)人獨(dú)資型公司）的“經(jīng)營(yíng)所得”，利用國(guó)家對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有較多的稅收、財(cái)政優(yōu)惠政策，且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，投資人就企業(yè)所得直接繳納個(gè)人所得稅來(lái)避稅，而且對(duì)工作室的個(gè)人所得稅還有不同程度的優(yōu)惠，比如以100萬(wàn)報(bào)酬收入為例，部分地區(qū)稅收優(yōu)惠政策可以核定征收稅率（稅率0.5-3.5%），那么實(shí)際到手就是996500元。同樣是100W的報(bào)酬，利用避稅政策，就有20W—40W的差距，難免讓人動(dòng)了心思。但是這些收入，面對(duì)明星們（或者企業(yè)）將要面臨國(guó)家嚴(yán)苛的審核，巨額懲罰風(fēng)險(xiǎn)、損害良好的社會(huì)形象，舍棄后續(xù)發(fā)展前景，顯然不難做出選擇。但這樣的事卻接二連三的發(fā)生，追究其根本原因，在于明星們（或者企業(yè)）審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)未發(fā)現(xiàn)隱含的合規(guī)問(wèn)題。回顧一下明星們偷逃稅案，值得注意的是，他們偷逃稅案件均是被稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的。

什么是稅收大數(shù)據(jù)？

“稅收大數(shù)據(jù)”，本身是指在稅收征管過(guò)程中形成的一類(lèi)大數(shù)據(jù)集，包含結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院樊勇和杜晗的《稅收大數(shù)據(jù)：理論、應(yīng)用、局限》一文，將稅收大數(shù)據(jù)分為以下六種：

第一類(lèi)，納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)；也就是納稅人通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的納稅人申報(bào)表格填寫(xiě)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

第二類(lèi)，申報(bào)數(shù)據(jù)以外的其他征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)；

第三類(lèi)，納稅人的基本信息和其他涉稅信息；

第四類(lèi)，納稅人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)信息（如發(fā)票等）；

第五類(lèi)，稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和稅收調(diào)查數(shù)據(jù)；

第六類(lèi)，其他非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如PDF 格式的公文等）。

但是，我們必須明晰一點(diǎn)：并不是只有和稅務(wù)事項(xiàng)直接關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)才是企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)。對(duì)于企業(yè)而言，稅收數(shù)據(jù)中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)都是必不可少的。除此之外，股權(quán)架構(gòu)數(shù)據(jù)、企業(yè)用電數(shù)據(jù)等等都屬于稅收數(shù)據(jù)。

媒體報(bào)道中提到的“稅收大數(shù)據(jù)分析”實(shí)質(zhì)上是指國(guó)家

稅收數(shù)據(jù)，是企業(yè)是否是合規(guī)納稅的證據(jù)，也是企業(yè)稅務(wù)畫(huà)像的依據(jù)。

那么，大數(shù)據(jù)監(jiān)管數(shù)據(jù)如此多，手段如此精準(zhǔn)，稅務(wù)部門(mén)到底是比對(duì)了什么數(shù)據(jù)，如何從復(fù)雜的稅收大數(shù)據(jù)中抽絲剝繭，查到相關(guān)企業(yè)的違法事實(shí)的呢？

稅務(wù)大數(shù)據(jù)具體在比對(duì)什么？

比對(duì)交易本身的數(shù)據(jù)是否匹配。比如，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的品名和數(shù)量比銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的品名和數(shù)量是否一致，其次，交易發(fā)生地點(diǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)不一致的情況是否屬于合理崗位；

比對(duì)企業(yè)整體的涉稅數(shù)據(jù)是否正常，比如企業(yè)的期末存貨和增值稅的留底稅額是否匹配，企業(yè)的成本費(fèi)用變動(dòng)與銷(xiāo)售收入變動(dòng)關(guān)系是否合理，

比對(duì)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)的數(shù)據(jù)與其他政府部門(mén)掌握的數(shù)據(jù)是否一致。比如股權(quán)轉(zhuǎn)賬，交易等納稅申報(bào)信息，在工商部門(mén)登記備案的信息是否一致，未來(lái)還有可能跟銀行賬戶的收款數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

比對(duì)企業(yè)納稅情公賬，每次企業(yè)是否大致相當(dāng)，最主要從企業(yè)的整體稅負(fù)率和稅負(fù)率的變動(dòng)情況是否異常來(lái)判斷的財(cái)稅問(wèn)。

既然企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)均為企業(yè)自身產(chǎn)生，為什么自己提前未發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問(wèn)題？甚至在稅務(wù)部門(mén)提醒督促后仍整改不徹底呢？只因隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，傳統(tǒng)審計(jì)方法已不能滿足審計(jì)的需要，尤其是在面對(duì)海量數(shù)據(jù)時(shí)，只能望而卻步、無(wú)處下手。

稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對(duì)難在哪里？

以鄧倫的火鍋店為例，“火社火鍋”共有1000多家分店，每年納稅四次或十二次，他每次要比對(duì)多少數(shù)據(jù)？面對(duì)如此的海量數(shù)據(jù)，企業(yè)往往面臨四大難題：

存在機(jī)械式查錯(cuò)糾弊傾向

海量經(jīng)濟(jì)信息搜尋、挖掘與分析能力較弱，對(duì)價(jià)值鏈全業(yè)務(wù)、全流程、主節(jié)點(diǎn)的把控不佳，過(guò)于側(cè)重財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)企業(yè)價(jià)值貢獻(xiàn)十分有限；

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率失衡

數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)不足，滯后效應(yīng)明顯，“咨詢”價(jià)值體現(xiàn)不充分,內(nèi)部審計(jì)與客觀數(shù)據(jù)的“二元”分置，造成了內(nèi)審工作低效。

內(nèi)部審計(jì)成本持續(xù)增加

現(xiàn)審計(jì)工作價(jià)值過(guò)多依賴人工，對(duì)內(nèi)審工作亦存在邊際遞減效應(yīng)，造成內(nèi)部審計(jì)成本不斷增加；激增的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)面前，人工審計(jì)出錯(cuò)率高、效率低而成本難以下降。

風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)有待完善

巨量信息在很大程度上影響著內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足概率大大增加；以往預(yù)警模型難以滿足當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)管理需求。

面對(duì)稅務(wù)審計(jì)，急需智慧審計(jì)解決方案。

市場(chǎng)上有哪些智慧審計(jì)方法？

目前，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，利用數(shù)量巨大、來(lái)源分散、格式多樣的稅務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門(mén)和跨業(yè)務(wù)的深入挖掘與分析，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力是智慧審計(jì)方案主流要求。與數(shù)據(jù)審計(jì)相比較，大數(shù)據(jù)審計(jì)所使用的數(shù)據(jù)更多源異構(gòu)，所使用的技術(shù)方法更復(fù)雜高級(jí)，對(duì)數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻，主流的智慧審計(jì)平臺(tái)多提供審計(jì)數(shù)據(jù)查詢分析、多維分析、專(zhuān)題分析、指標(biāo)分析等功能；提供審計(jì)模型構(gòu)建和分析商店、通用SQL語(yǔ)句構(gòu)建器、SQL查詢分析器、數(shù)值分析、圖表分析、關(guān)聯(lián)分析等功能。提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、輔助賬、記賬憑證等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析功能，如賬簿查詢、科目分析、輔助賬分析、憑證查詢等，支持財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析。但是，讓這一切分析可行、可靠的前提是所用于分析的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、完整的、有效的；并且稅務(wù)數(shù)據(jù)是實(shí)時(shí)產(chǎn)生的，報(bào)稅、稅務(wù)機(jī)構(gòu)核查又有時(shí)效要求，如何實(shí)時(shí)保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的高質(zhì)量來(lái)完成稅務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)問(wèn)題讓大部分產(chǎn)品在海量復(fù)雜的稅務(wù)數(shù)據(jù)面前，如同手握萬(wàn)千菜譜，擁有高端灶具，躊躇滿志但五谷不分的大拿，只能“望洋興嘆”罷了。

理想的智慧審計(jì)方案需要具備什么條件？

理想的智慧審計(jì)解決方案應(yīng)當(dāng)能通過(guò)將各跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化的數(shù)據(jù)采集，通過(guò)數(shù)據(jù)探查解析非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常問(wèn)題，并基于自動(dòng)化的技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布規(guī)律及業(yè)務(wù)規(guī)則，幫助后續(xù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估的自動(dòng)化管理，并在統(tǒng)一的平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)分析，進(jìn)而通過(guò)清洗、優(yōu)化、補(bǔ)全等手段實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)與內(nèi)控工作的閉環(huán)。

納稅人/企業(yè)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集：實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性審計(jì)數(shù)據(jù)采集流程自動(dòng)化

數(shù)據(jù)探查了解數(shù)據(jù)現(xiàn)狀：通過(guò)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面有效的探查，深層次進(jìn)行詳細(xì)分析和剖析數(shù)據(jù)異常問(wèn)題，幫助企業(yè)明晰數(shù)據(jù)現(xiàn)狀。

數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題診斷： 通對(duì)企業(yè)各數(shù)據(jù)進(jìn)行剖析了解，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、管理與應(yīng)用現(xiàn)狀，出具數(shù)據(jù)診斷報(bào)告；

數(shù)據(jù)探查技術(shù)：輔助實(shí)時(shí)精準(zhǔn)稅務(wù)管理

數(shù)據(jù)清洗及優(yōu)化：基于數(shù)據(jù)診斷的結(jié)果，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量診斷、分析出的問(wèn)題數(shù)據(jù)及不符合業(yè)務(wù)規(guī)則的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，同時(shí)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量分析流程，形成審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則庫(kù)，幫助后續(xù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估的自動(dòng)化管理。

納稅人/企業(yè)畫(huà)像精準(zhǔn)分析：建立納稅人/企業(yè)畫(huà)像，快速了解其全貌；智能盲掃全盤(pán)數(shù)據(jù)，快準(zhǔn)省發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問(wèn)題，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；形成稅務(wù)合規(guī)業(yè)務(wù)規(guī)則庫(kù)，幫助后續(xù)稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估的自動(dòng)化管理

稅務(wù)違規(guī)監(jiān)控與預(yù)警：多方數(shù)據(jù)在統(tǒng)一平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)分析與應(yīng)用

稅務(wù)稽查：針對(duì)可疑納稅人/企業(yè)進(jìn)行深度資料分析，協(xié)助稽查部門(mén)取證審驗(yàn)

華矩科技致力于數(shù)據(jù)使用的安全可靠、快捷、便利、智能及低成本，使數(shù)據(jù)成為核心資產(chǎn)。我們的智慧審計(jì)方案與其他產(chǎn)品想比，具有如下優(yōu)勢(shì)：

快速實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)探查：比人工更快實(shí)現(xiàn)全盤(pán)審計(jì)數(shù)據(jù)篩查與分析，實(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)探查發(fā)現(xiàn)未知的規(guī)律與信息，幫助審計(jì)公司更直觀了解全局狀況。

精準(zhǔn)定位數(shù)據(jù)問(wèn)題：比人工更精準(zhǔn)定位到高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)模塊，通過(guò)精準(zhǔn)深入分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，提供更有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與結(jié)果預(yù)測(cè)

性價(jià)比高：沒(méi)有邊界約束，成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于無(wú)限累加的人工，可輕松應(yīng)對(duì)快速的業(yè)務(wù)發(fā)展；還可將問(wèn)題規(guī)則化并固化到系統(tǒng)中，以便于計(jì)算或判斷問(wèn)題發(fā)展趨勢(shì)。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的又倒在了税务上，难道真的是抵不住“金钱”的诱惑，选择“铤而走险”？的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

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