? ? ? ?制定預算是匯總所有單個活動或工作包的估算成本，建立一個經批準的成本基準的過程。本過程的主要作用是，確定可據以監督和控制項目績效的成本基準。本過程僅開展一次或僅在項目的預定義點開展。過程圖如下所示：

? ? ? ?項目預算包括經批準用于執行項目的全部資金，而成本基準是經過批準且按時間段分配的項目預算，包括應急儲備，但不包括管理儲備。

輸入：

1、項目管理計劃

項目管理計劃組件包括（但不限于）：

? ? ? ?成本管理計劃。成本管理計劃描述了如何將項目成本納入項目預算中。

? ? ? ?資源管理計劃。資源管理計劃提供了有關（人力和其他資源的）費率、差旅成本估算，和其他可預見成本的信息，這些信息是估算整個項目預算時必須考慮的因素。

? ? ? ?范圍基準。范圍基準包括項目范圍說明書、WBS 和 WBS 詞典的詳細信息，可用于成本估算和管理。

2、項目文件

可作為本過程輸入的項目文件包括（但不限于）：

? ? ? ?估算依據。在估算依據中包括基本的假設條件，例如，項目預算中是否應該包含間接成本或其他成本。

? ? ? ?成本估算。各工作包內每個活動的成本估算匯總后，即得到各工作包的成本估算。

? ? ? ?項目進度計劃。項目進度計劃包括項目活動、里程碑、工作包和控制賬戶的計劃開始和完成日期。可根據這些信息，把計劃成本和實際成本匯總到相應的日歷時段中。

? ? ? ?風險登記冊。應該審查風險登記冊，以確定如何匯總風險應對成本。風險登記冊的更新包含在項目文件更新中。

3、商業文件

可作為本過程輸入的商業文件包括（但不限于）：

? ? ? ?商業論證。商業論證識別了項目成功的關鍵因素，包括財務成功因素。

? ? ? ?效益管理計劃。效益管理計劃包括目標效益，例如凈現值的計算、實現效益的時限，以及與效益有關的測量指標。

4、協議

? ? ? ?在制定預算時，需要考慮將要或已經采購的產品、服務或成果的成本，以及適用的協議信息。

5、事業環境因素

? ? ? ?會影響估算成本過程的事業環境因素包括（但不限于）匯率。對于持續多年、涉及多種貨幣的大規模項目，需要了解匯率波動并將其納入制定預算過程。

6、組織過程資產

工具與技術：

1、專家判斷

2、成本匯總

? ? ? ?先把成本估算匯總到 WBS 中的工作包，再由工作包匯總至 WBS 的更高層次（如控制賬戶），最終得出整個項目的總成本。

3、數據分析

? ? ? ?可用于制定預算過程的數據分析技術包括（但不限于）可以建立項目管理儲備的儲備分析。管理儲備是為了管理控制的目的而特別留出的項目預算，用來應對項目范圍中不可預見的工作，目的是用來應對會影響項目的“未知 — 未知”風險。管理儲備不包括在成本基準中，但屬于項目總預算和資金需求的一部分。當動用管理儲備資助不可預見的工作時，就要把動用的管理儲備增加到成本基準中，從而導致成本基準變更。

4、歷史信息審核

? ? ? ?審核歷史信息有助于進行參數估算或類比估算。歷史信息可包括各種項目特征（參數），它們用于建立數學模型預測項目總成本。這些數學模型可以是簡單的（例如，建造住房的總成本取決于單位面積建造成本），也可以是復雜的（例如，軟件開發項目的成本模型中有多個變量，且每個變量又受許多因素的影響）。

? ? ? ?類比和參數模型的成本及準確性可能差別很大。在以下情況下，它們將最為可靠：

? ? ? ?a、用來建立模型的歷史信息準確；

? ? ? ?b、模型中的參數易于量化；

? ? ? ?c、模型可以調整，以便對大項目、小項目和各項目階段都適用。

5、資金限制平衡

? ? ? ?應該根據對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。如果發現資金限制與計劃支出之間的差異，則可能需要調整工作的進度計劃，以平衡資金支出水平。這可以通過在項目進度計劃中添加強制日期來實現。

6、融資

? ? ? ?融資是指為項目獲取資金。長期的基礎設施、工業和公共服務項目通常會尋求外部融資。如果項目使用外部資金，出資實體可能會提出一些必須滿足的要求。

輸出：

1、成本基準

? ? ? ?成本基準是經過批準的、按時間段分配的項目預算，不包括任何管理儲備，只有通過正式的變更控制程序才能變更，用作與實際結果進行比較的依據。成本基準是不同進度活動經批準的預算的總和。

? ? ? ?項目預算和成本基準的各個組成部分，如圖 7-8 所示。先匯總各項目活動的成本估算及其應急儲備，得到相關工作包的成本；然后匯總各工作包的成本估算及其應急儲備，得到控制賬戶的成本；接著再匯總各控制賬戶的成本，得到成本基準。由于成本基準中的成本估算與進度活動直接關聯，因此就可按時間段分配成本基準，得到一條 S 曲線，如圖 7-9 所示。對于使用掙值管理的項目，成本基準指的是績效測量基準。

2、項目資金需求

? ? ? ?根據成本基準，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準中既包括預計支出及預計債務。項目資金通常以增量的方式投入，并且可能是非均衡的，呈現出圖 7-9 中所示的階梯狀。如果有管理儲備，則總資金需求等于成本基準加管理儲備。在資金需求文件中，也可說明資金來源。

3、項目文件更新

可在本過程更新的項目文件包括（但不限于）：

? ? ? ?成本估算。更新成本估算，以記錄任何額外信息。

? ? ? ?項目進度計劃。項目進度計劃可能記錄了各項活動的估算成本。

? ? ? ?風險登記冊。記錄在本過程中識別的新風險于風險登記冊中，并通過風險管理過程進行管理。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的第七章：项目成本管理 - （7.3 制定预算）的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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