年终将至，财务人如何做好数据分析？
年終將至，不少人都在趕自己的年終報告吧？
身邊有這樣一位財務的朋友向我吐槽：
年終總結無內容可寫，過去一年一直在做報表，130多張，財務技能沒有提升，Excel倒是進步不少，一度陷入迷茫和恐思。
既然做了這么多報表，應該對財務整體的情況很了解，就沒對有問題的地方進一步做分析。
工作量大，基礎工作得有人做，重復工作多，尾大不掉，根本沒有時間做分析。自己嘗試做過費用、生產利用率分析，但因為數據不準確，分析沒目標等的原因被擱置了，就再也沒有時間對數據進行深入挖掘。
這是大部分財務人的通病：時間分配不均衡，更多的時間花在了數據整理和做報表上，而實實在在能做出成績的經營分析，花費的時間卻很少。
無獨有偶，之前聽同行說現在有一個“財務機器人”，能替代大部分財務流程中的手工操作，包括報表制作。暫且不說這想技術的成熟度，不過可以預料的是，隨著AI人工智能以及信息技術的發展，一些低調費時的工作確實是有可能被取代。
瑟瑟發抖吧？
尤其是企業ERP系統普遍以后，核算不再會是財務工作的重心。財務工作的重點更多是通過財務的角度分析公司的經營狀況，并給出相關的建議，對風險等因素進行合理分析。將業務數據轉化成財務數據再轉化成可視化數字給管理層做分析。相應的，工作也應該從收集、統計數據、做報表轉變為分析數字背后的經營問題，能夠及時反映企業的經營狀況，發現經營問題，并在符合公司戰略規劃的前提下，承擔資源調配，考核指揮，決策參謀的工作。
為什么要做財務分析？
首先，財務管理對象的直接表現就是數字，換句話說，我們做財務管理首先是管數的。當然，這個數字背后有其業務行為和關系。所以，我們其實可以通過一些數據之間的分析，來看到或者說發現企業內部存在的問題，可以確定不同部門、團隊乃至于個人其行為對企業利潤的貢獻度，也就是績效。
還有非常重要的一點，就是基于數據分析，給業務部門提出建議和意見，指導他們后續的工作。就是我們常說的，用數據說話。這個過程中數據分析就變得非常重要，因為你必須從不同緯度進行分析比較，深挖數據背后的業務意義，才能形成分析報告，做成價值輸出。
財務人如何向財務分析轉變，做好數據分析？
從自身出發
1、試著將重復性的工作用工具替代掉。
比如日報、周報、月報這類重復性較高的工作可以交給報表工具，簡單的展示分析交給BI。ERP的報表功能不全面，自由度也不高，現在很多報表工具都可以做到實時的數據填入和讀取，做一張固定的模板，寫好邏輯，自動導出就行。這個技術不夠的話可以和信息部提需求，聯合開發，或者小需求用VBA鉆研一下也能解決大部分。
2、匯報時用好PPT和dashboard
其次，分析之后，成果需要展現被管理者認同才能實現初步價值。在匯報時，最直接的辦法是看什么人說什么話，展示管理層關心的指標和數據。用簡明的Dashboard來呈現，所以業余學習一些BI工具是很有必要的。比如從系統里面提取出憑證明細賬數據到PowerPivot數據模型里，可視化呈現各類產品的成本構成并找到可改進的地方。帶著成果和解決思路向領導匯報。
3、沉下來學習財務分析，拓展知識面
然而，關于分析，匯報展示是一方面，背后對財務知識的掌握程度決定著你的分析是否嚴謹和扎實。所以除去以上說的報表工具、BI分析工具，最重要的是沉下心來學習財務分析，成為財務專家，為以后做準備。
企業層面推動
1、信息化方面，除了財務系統，還要上BI系統
財務系統中的報表是基于歷史需求而做的，在最初的時候就沒有我們單一做數據分析考慮的全面，更不要說經歷了多年業務的變化，財務系統中的報表在企業經營側面往往會用不上。
比如說：
企業經營決策報表對指標和維度關注，ERP報表大多只是數據庫數據的格式化呈現，需要加工成指標和維度進行匯總分析；
企業經營決策報表全面反映企業運營狀況，信息來源不僅僅是ERP，還有POS、CRM、OA、生產制造系統、供應鏈系統和其他各個信息系統；
企業經營決策報表是為企業高層、管理層服務的，格式、維度、指標、數據等依據高層、管理層自身管理需要決定，是不同企業、領導的個性化需求；
2、舉例：如何用BI搭建財務分析系統？
方案內容：
1.企業如何快速搭建財務智能數據分析平臺？
2.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成基礎數據報表？
3.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成統計數據分析？
4.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成企業財務多維能力分析？
5.如何讓財務領導直接對接財務數據庫快速完成即席數據分析？
6.如何讓企業財務智能數據分析成果實現團隊協作共享？
1.企業如何快速搭建財務智能數據分析平臺？
這部分工作屬于企業IT部門的前期數據準備工作，需要IT部門在FineBI的數據配置-數據連接管理中新建好數據連接，保證數據連接測試成功。然后添加財務管理業務包，將相關數據表加入并且建好立表間關聯關系即可（如果是FineIndex類型的業務包需要更新好FineIndex數據）。
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以本方案為例，如上圖所示，我們在財務管理業務包中添加好公司維度表、時間維度表、現金流項目維度表以及利潤表、現金流量表、資產負債表、現金流入流出表，并且建立好維度表和事實表之間的數據關聯關系。
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最后在數據配置-權限配置管理界面中將建立好的財務管理業務包的權限分配給財務部門相關人員，并且在管理系統-用戶管理中將財務部門人員加入到BI編輯用戶的已授權列表中。
2.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成基礎數據報表？
財務人員在使用分配好數據權限的賬號登錄平臺之后，就可以新建儀表盤開始做基礎的數據分析了。
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我們以制作如上圖所示的財務基礎數據-資產負債表為查詢頁面例，因為這邊是做一個基礎的資產負債表明細數據的查詢，所以我們選擇儀表板左側的明細表直接進行展示即可。明細表組件中選擇資產負債表的資產類別、行次、期初金額，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表板的篩選器來進行不同公司在不同時間的資產負債數據查詢。
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資產負債表的儀表板做好之后，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務基礎數據分析目錄下面，并且將儀表板開放給其他人員進行查看。另外利潤表、現金流量表的財務基礎數據分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請給超級管理員掛出即可。
3.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成統計數據分析？
上面給大家介紹了最基礎的財務數據分析方法，下面我們再來看看FineBI是如何實現讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成統計的數據分析的。
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我們以上圖的財務統計數據分析-資產負債分析為例，首先通過餅圖統計出當月資產負債表的主要項目對比圖，可以看到在固定資產凈額、貨幣資金、存貨、應收賬款、預付賬款這幾類資產中，固定資產凈額為7231.81萬，占比37.05%，是最高的，說明該企業有比較大可能是傳統行業的制造企業。之后我們通過堆積柱狀圖，輕松統計出當年每個月份的資產負債表的主要項目結構對比圖。在分析當年貨幣資金比增長趨勢方面，我們選擇使用折線圖來進行分析即可，其中貨幣資金比=貨幣資金/總資產。
最后再使用分組表展示當年資產負債的主要項目結構明細數據，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表板的篩選器來進行不同公司在不同時間的資產負債數據查詢，最后添加儀表板的文本組件，輸入“資產負債分析”作為大標題，即可完成資產負債的相關數據分析。
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資產負債分析的儀表板做好之后，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務統計數據分析目錄下面，并且將儀表板開放給其他人員進行查看。另外利潤分析、現金流量分析的財務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請給超級管理員掛出即可。
4.如何讓財務人員直接對接財務數據庫快速完成企業財務多維能力分析？
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在做過企業的財務基礎數據分析和統計數據分析之后，我們就可以開始分析企業的綜合財務指標了。如上圖所示，一般來說我們可以從企業的盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力這四個角度來進行核心指標拆分，分析企業的總體經營狀況。
下面我們通過企業盈利能力的角度，讓財務人員通過FineBI來分析企業資本運營的綜合效益。
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- 凈資產收益率=?凈利潤? / ?平均凈資產? =凈利潤? /（(?期初凈資產? + ?期末凈資產? )/2）
凈資產收益率是評價企業自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指標，反映企業資本營運的綜合效益。該指標通用性強，適用范圍廣，不受行業局限。在我國上市公司業績綜合排序中，該指標居于首位。通過對該指標的綜合對比分析，可以看出企業獲利能力在同行業中所處的地位，以及與同類企業的差異水平。一般認為，企業凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保障程度越高。
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- ?總資產利潤率=總利潤? / ?平均總資產? =??總利潤? /（（期初總資產? + ?期末總資產? ）/2）
總資產利潤率是企業利潤總額與企業資產平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業資產綜合利用效果的指標，也是衡量企業利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。
- 總資產凈利潤率=凈利潤? / ?平均總資產? =凈利潤? / ?（（期初總資產? + ?期末總資產? ）/2）
總資產凈利潤率是企業凈利潤與平均資產總額的比率，它是反映企業資產綜合利用效果的指標。資產凈利率越高，表明企業資產利用的效率越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。
- 所有者權益報酬率=?凈利潤? / ?平均所有者權益? =凈利潤? /（?所有者權益期初數? + ?所有者權益期末數? ）/2
所有者權益報酬率是指利潤額與平均股東權益的比值，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；所有者權益報酬率越低，說明企業所有者權益的獲利能力越弱。該指標體現了自有資本獲得凈收益的能力。
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- 主營業務毛利率=（?營業收入? -?營業成本? ） / ?營業成本?
主營業務毛利率指標反映了產品或商品銷售的初始獲利能力。該指標越高，表示取得同樣銷售收入的銷售成本越低，銷售利潤越高。
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- ?每股收益率=凈利潤? / ?股本?
每股收益率是指公司凈利潤與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。
我們以上圖的企業盈利能力分析為例，通過組合圖分別添加計算指標求出企業財務的凈資產收益率、總資產利潤率/總資產凈利潤率、所有者權益報酬率、營業毛利率、每股收益率當年每個月份的走勢，分別從對應不同的角度來反映企業的盈利狀況。
企業盈利能力分析的儀表板做好之后，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務企業能力分析目錄下面，并且將儀表板開放給其他人員進行查看。另外營運能力、償債能力、發展能力的財務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請給超級管理員掛出即可。
企業營運能力分析
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- 總資產周轉率=?產品銷售收入? /?平均資產總額? =產品銷售收入/（（?期初資產總額? + ?期末資產總額? ）/2）
總資產周轉率反映了企業全部資產的使用效率。該周轉率高，說明全部資產的經營效率高，取得的收入多；該周轉率低，說明全部資產的經營效率低，取得的收入少，最終會影響企業的盈利能力。企業應采取各項措施來提高企業的資產利用程度，如提高銷售收入或處理多余的資產。
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- 固定資產周轉率=?產品銷售收入? /?平均固定資產總額? =產品銷售收入? /?（?期初固定資產總額? + ?期末固定資產總額? ）/2
固定資產周轉率是指企業年銷售收入凈額與固定資產平均凈值的比率。它是反映企業固定資產周轉情況，從而衡量固定資產利用效率的一項指標。固定資產周轉率高，不僅表明了企業充分利用了固定資產，同時也表明企業固定資產投資得當，固定資產結構合理，能夠充分發揮其效率。反之，固定資產周轉率低，表明固定資產使用效率不高，提供的生產成果不多，企業的營運能力欠佳。
- 應收賬款周轉率=?產品銷售收入? /?平均應收賬款總額? =產品銷售收入? /?（?期初應收賬款總額? + ?期末應收賬款總額? ）/2
應收帳款周轉率反映了企業應收帳款變現速度的快慢及管理效率的高低，周轉率越高表明：a.收帳迅速，賬齡較短；b.資產流動性強，短期償債能力強；c.可以減少收帳費用和壞帳損失，從而相對增加企業流動資產的投資收益。同時借助應收帳款周轉期與企業信用期限的比較，還可以評價購買單位的信用程度，以及企業原訂的信用條件是否適當。
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- 存貨周轉率=?主營業務成本? /?平均存貨總額? =主營業務成本? /?（期初存貨總額? + ?期末存貨總額? ）/2
存貨周轉率是企業一定時期內的主營業務成本與存貨平均余額的比率，它是反映企業的存貨周轉速度和銷貨能力的一項指標，也是衡量企業生產經營中存貨營運效率的一項綜合性指標。一般來說，存貨周轉率越高越好，存貨周轉率越高，表明其變現的速度越快，周轉額越大，資金占用水平越低。存貨占用水平低，存貨積壓的風險就越小，企業的變現能力以及資金使用效率就越好。但是存貨周轉率分析中，應注意剔除存貨計價方法不同所產生的影響。
企業償債能力分析
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- 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%
資產負債率又稱負債比率，是企業的負債總額與資產總額的比率。它表示企業資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。一般情況下，企業負債經營規模應控制在一個合理的水平，負債比重應掌握在一定的標準內。債權人希望負債比率越低越好，其債權的保障程度就越高。所有者希望負債比率越大，投資收益越大。
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a.產權比率=（負債總額/所有者權益總額）×100%
產權比率是指負債總額與所有者權益總額的比率，是企業財務結構穩健與否的重要標志，也稱資本負債率。該比率反映了所有者權益對債權人權益的保障程度，即在企業清算時債權人權益的保障程度。該指標越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。
b.經營活動凈現金比率=（經營活動凈現金流量/負債總額）×100%
經營活動凈現金比率，是一個以本期經營活動凈現金流量償還債務能力的比率，既可以衡量企業償還短期債務的能力，也可衡量企業償還全部債務的能力，數值越大表示企業的償還債務能力越強。
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- 負債與有形凈資產比率=（負債總額/有形凈資產）×100%=（負債總額/（所有者權益-無形資產-遞延資產））×100%
負債與有形凈資產比率是負債總額與有形凈資產的比例關系，表示企業有形凈資產對債權人權益的保障程度。企業的無形資產、遞延資產等一般難以作為償債的保證，從凈資產中將其剔除，可以更合理地衡量企業清算時對債權人權益的保障程度。該比率越低，表明企業長期償債能力越強。
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- 利息保障倍數=稅前利潤/利息費用
利息保障倍數指標反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。只要利息保障倍數足夠大，企業就有充足的能力支付利息，沒有足夠大的息稅前利潤，利息的支付就會發生困難。為維持企業正常償債能力，利息保障倍數至少應大于1，且比值越高，企業長期償債能力越強。如果利息保障倍數過低，企業將面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險
企業發展能力分析
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- 營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額=（本年營業收入-上年營業收入）/上年營業收入
營業收入增長率是衡量企業經營狀況和市場占有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要標志，也是企業擴張增量和存量資本的重要前提，指標若大于零， 表示企業本年的銷售 (營業) 收入有所增長，指標值越高， 表明增長速度越快, 企業市場前景越好；若該指標小于零， 則說明企業或是產品不適銷對路、質次價高, 或是在售后服務等方面存在問題，產品銷售不出去, 市場份額縮減。
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- 資本積累率=?本年所有者權益增長額? / ?年初所有者權益? =?（當年所有者權益? - ?上年所有者權益? ）/年初所有者權益
資本積累率是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率, 它可以表示企業當年資本的積累能力, 是評價企業發展潛力的重要指標。資本積累率反映了投資者投入企業資本的保全性和增長性, 該指標越高, 表明企業的資本積累越多, 企業資本保全性越強，持續發展的能力越大。該指標如為負值, 表明企業資本受到侵蝕, 所有者利益受到損害, 應予充分重視。
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- 資產增長率=?本年總資產增長額? / ?期初總資產? =（?期末總資產? - ?期初總資產? ）/期初總資產
總資產增長率是企業本年總資產增長額同年初資產總額的比率，它可以衡量企業本期資產規模的增長情況，評價企業經營規模總量上的擴張程度。該指標是從企業資產總量擴張方面衡量企業的發展能力, 表明企業規模增長水平對企業發展后勁的影響。該指標越高, 表明企業一個經營周期內資產經營規模擴張的速度越快。但實際操作時, 應注意資產規模擴張的質與量的關系, 以及企業的后續發展能力, 避免資產盲目擴張。
總結
以上是生活随笔為你收集整理的年终将至，财务人如何做好数据分析？的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。
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